כלכלה, עסקים- פורטל אקונומיסט
 
 
 
 
 
 

הטבות מס בהפקדה לקופת גמל

תיקון 153 לפקודת מס הכנסה – עדכון בסעיף 45 ו-47 לפקודת מס הכנסה

הטבות מס על פי סעיף 45 א – זיכוי בעד תשלום דמי ביטוח ותגמולים

בתיקון מס. 153 לפקודת מס הכנסה שאושרה בכנסת ב-1 בינואר 2007 נחקק תיקון שבמסגרתו ניתן לקבל זיכוי מס מוגדל לפי סעיף 45 א , הן לשכירים והן לעצמאים, למי שהופקדו על שמו סכומים במסלול קצבה בשיעור של 16% מהשכר הממוצע במשק – ובלשון הפקודה עמית מוטב. 

הטבות המס הם כמפורט להלן :

עמית מוטב

יחיד שבשל הכנסתו, שולמו בעדו בשנת המס כספים לקופת גמל לקצבה, בסכום שלא פחת מ-16% מסך כל השכר הממוצע במשק באותה שנת מס. בשנת 2007 – 90% מגובה ההפרשה : 1,085 ₪ לחודש (13,023 ₪ לשנה ).

עמית מוטב יוכל ליהנות מזיכוי מס מוגדל כמפורט להלן :

1. עמית מוטב שאין לו הכנסה מבוטחת – יחיד שאין לו הכנסת עבודה שבשלה שילם המעביד בעד עובדו סכומים לקופת גמל לתגמולים או לקופת גמל לקצבה , וכן הכנסת עבודה שבשלה זכאי העובד לקצבה עפ"י דין או חוזה ( כגון: פנסיה תקציבית ) : עד 5% מהכנסתו השנתית ולא יותר מ- 14,400 ₪ לחודש או  172,800 ₪ לשנה.

2. עמית מוטב שיש לו הכנסה מבוטחת – עד 7% מהכנסתו המבוטחת עד לתקרה של 7,200 ₪ לחודש (86,400 ₪ לשנה) ובנוסף 5% מהכנסתו הנוספת שאיננה הכנסת עבודה עד תקרה של 7,200 ₪ לחודש סכום זה בה בנוסף לשכר הפנסיוני  המבוטח מכאן שסעיף 45 א במתכונתו החדשה מחליף למעשה את סעיף 47 ב2  . אלא שבמקום ניכוי ממס יקבל העובד זיכוי ממס.

עמית שאינו עמית מוטב ( ללא שינוי לעומת המצב ערב התיקון ):

עמית שלא שולמו בעדו בשנת המס כספים לקופת גמל לקצבה,ייהנה מזיכוי מס בשיעור 25% מהפקדותיו לביטוח חיים ותגמולים,או 35% מהפקדותיו לפנסיה מקיפה.הזיכוי מוגבל ב-7% מהכנסתו השנתית או מתקרת ההכנסה המזכה לשכיר (86,400 ₪ לשנה או 7,200 ₪ לחודש ) הנמוך מביניהם.   

הטבות מס על פי סעיף 47  – ניכוי בעד תשלום דמי ביטוח ותגמולים:

מטרת תיקון מס. 153 היא להגדיל את סכום הניכוי לעמית מוטב ולהמשיך לתת הטבת מס במתכונת הישנה לעמית יחיד, כפי שיפורט להלן.

עמית מוטב

עמית מוטב כהגדרתו לעיל, זכאי להטבות מס בגין הכנסתו הנוספת, שמשמעותה סך כל ההכנסה החייבת של יחיד אך לא יותר מ-28,800 ₪ לחודש בניכוי הכנסה מבוטחת עד תקרה של 7,200 ₪ כמפורט להלן :

1.אם יפקיד סכומים בקופת גמל יוענק ניכוי של 7% מההכנסה הנוספת.

2.אם יפקיד סכומים בקופת גמל לקצבה בסכום העולה על 12% מהכנסתו הנוספת, יוענק ניכוי של עד 4% נוספים מהכנסתו הנוספת, דהיינו ניכוי בסך של מכסימום 11% מההכנסה הנוספת.

3.סעיף זה משפר באופן דרמטי את הטבות המס שמקבל העובד בהשוואה למצבו טרם שינוי החוק, כידוע לפי סעיף 47 ב2 נהנה העובד מניכוי רק בגובה של 5% מתקרת הכנסה מזכה ואלו על פי  החוק החדש העובד יכול ליהנות מניכוי וזיכוי בשיעור של 12% מתקרת ההכנסה המזכה אם הכספים יופקו למטרות גמל והון או % 16 אם הכספים יופקדו למטרת קצבה.

 עמית יחיד

עמית יחיד שאינו עמית מוטב הוא עמית שמתקיים לגביו אחד מאלה :

1.יחיד שנולד לפני שנת 1961

2.יחיד שהייתה לו הכנסה ממשכורת שבשלה הוא זכאי לקצבה עפ"י דין או חוזה.

עמית יחיד זכאי לניכוי בגובה 5% מהכנסתו הנוספת, שמשמעותה סך כל ההכנסה החייבת של יחיד אך לא יותר מ-28,800 ₪ לחודש בניכוי הכנסה מבוטחת עד תקרה של 7,200 ₪.

עמית שאינו עמית מוטב ושאינו עמית יחיד

אם יפקיד למסלול קצבתי בגין חלק השכר שאינו מבוטח יהיה זכאי לניכוי בגובה 5% בגין חלק השכר שאינו מבוטח אך לא יותר מ- 28,800 ש' בניכוי הכנסה שאינה מבוטחת עד תקרה של 7,200 ש'

עמית ששכרו המבוטח עולה על 28,800 ₪ לחודש אינו זכאי להטבות מס על-פי סעיף  47  (גם אם יש לו הכנסה שאינה מבוטחת)  אך זכאי להטבות על - פי סעיף 45 א על הכנסתו הלא מבוטחת

מתוך תיקון 153 לפקודת מס הכנסה – עדכון בסעיף 45 ו-47 לפקודת מס הכנסה

 

ניתוחים ופרשנויות:

B4-יועצי פרישה בע"מ      

אגם לידרים      

מבטח סימון     

איילון נאמנים                                                       

  

אודות אקונומיסט

חדשות כלכלה

פורומים כלכלה

מאמרים כלכלה

לינקים נבחרים

מי אנחנו

כלכלה

הנהלת חשבונות

כלכלת משפחה

לימודי שוק ההון

חברי המערכת

שוק ההון

שירותי מחשוב

כלכלה

מחשבונים

פרסמו אצלנו

נדל"ן

דיני מקרקעין

שוק ההון

מידע פיננסי

תקנון האתר

פרסום ומדיה

משכנתא

פנסיה

רוטנברג עו"ד גירושין 

צור קשר

ספורט ובריאות

פנסיה

יזמות

עסקים קטנים

RSS

טכנולוגיה

ייעוץ מס

משכנתאות

פורקס

       
       

חדשות כלכלה, עסקים , שוק ההון, משכנתא אקונומיסט.

דרונט בניית אתרים
© כל הזכויות שמורות לפורטל כלכלה, עסקים אקונומיסט בע"מ.